彩25彩票注册投注 未来社保也变成“税”?怎么交?

2018-04-16 18:06 阅读:88 来源:企动引擎

社保,即社会保险,是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险,也就是我们常说的五险。

社保一般要缴纳多少呢?社保是与工资相挂钩的,单位和个人的承担比例一般是:养老保险(单位20%,个人8%),医疗保险(单位10%,个人2%),失业保险(单位1%,个人0.2%),生育保险(0.8%全由单位承担),工伤保险(单位0.5%-1.6%全由单位承担)

为了让保障所有劳动者的权益,现在国家正准备更新社保的征收制度,加强征管制度,提高征管效率。目前大多数企业已经实现五证合一,未来社保将会税务局征管。

 

 

中共中央印发了《深化党和国家机构改革方案》,并发出通知,要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。《深化党和国家机构改革方案》第(四十六)规定如下:

改革国税地税征管体制。为降低征纳成本,理顺职责关系,提高征管效率,为纳税人提供更加优质高效便利服务,将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。为提高社会保险资金征管效率,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。国税地税机构合并后,实行以国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)政府双重领导管理体制。国家税务总局要会同省级党委和政府加强税务系统党的领导,做好党的建设、思想政治建设和干部队伍建设工作,优化各层级税务组织体系和征管职责,按照“瘦身”与“健身”相结合原则,完善结构布局和力量配置,构建优化高效统一的税收征管体系。

一、 现行三类社保征缴模式

为提高社会保险资金征管效率,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。国税地税机构合并后,实行以国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)政府双重领导管理体制。”税务部门征收社保,2017年在河南郑州“搞试点”,今年纳入到国家机构改革方案中来,可以说是大势所趋,实现社会保险的“收支分离”,降低国家对各项税收、费金的征收。

根据《社会保险费征缴暂行条例》第六条规定:“社保费的征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定,可以由税务机关征收,也可以由劳动保障部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构征收。” 2011年7月1日正式实施的《中华人民共和国社会保险法》对各项险种的征收管理进行了比较详细的规定,仍没有明确规定社保费的征缴机构,只是笼统地提到“社保费实行统一征缴,实施步骤和办法由国务院规定”。

截止2017年底,已有22个省级税务机关代征社保费。包括河北、内蒙古、辽宁、黑龙江、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、湖南、广东、海南、重庆、云南、陕西、甘肃、青海、宁夏及宁波、大连、厦门市等22个地方税务部门实现了税务机关代征社保费。我国的社保征缴模式主要有两类:一类是“社保征收模式”,即由社会保险经办机构负责征收社保费;另一类是“税务征收模式”。而“税务征收模式”可以分为两种:一是“税务代征模式”,即社会保险经办机构负责核定缴费数额,由税务部门负责征收;二是“税务全责征收”,即税务部门负责包括缴费数额核定、征收在内的全部征缴环节。

立法上的欠缺,直接导致了我国的社保费“双重征缴”体制持续存在至今,一定程度上造成了征缴主体的混乱。目前这22个地方,大部分采取的是“税务代征模式”,即征收基数还是由社保部门核定;只有厦门等少数地方实行了“地税全责征收”,即由地税部门核定征收基数,“其实,大部分地税部门充当了一个‘助手’角色。”

造成弊端:征管体制不顺。自2000年实行社保部门核定、地税部门征收的社会保险费征缴管理以来,缴费单位及缴费人无论从自身的管理还是缴费意识上都有了大幅度的提高,但现行体制已不适应市场经济体制下社会保险费征缴管理。

1.应缴费核定额与缴费能力不符。现行管理体制下,核定、征收两条线,社保部门是根据规定核定应缴费额,不考虑缴费单位实际缴费能力,所以在核定缴费人的应缴额时容易失真,从而加大地税部门的征缴难度,导致地税部门征收环节上极其被动。

2.核定与征收分属两个职能部门,无论从管理模式还是实际操作上都存在差异,实际工作中遇到具体问题时沟通与协调难度较大,造成很多问题无法及时彻底解决。

3.在社保费的征管主体上一直存在争议,权责不清晰,造成职能受限,征收效率低,地税部门征缴效率、服务平台、执法刚性、多元化申报等诸多优势无法充分发挥,无法真正实现与税“同征、同管、同查、同服务”的征管模式。

二、税务全责征收带来的“征+管”影响

新征收模式,涉及到职能与职责的分工,即社保征收,原来是由人社部门征收的,现在调整为税务部门征收。各地人社部门在征收社保上有不同的口径,但是,税务部门征收“税费”全国只有一个口径。但是涉及到社保征收的交割,按照政府工作的习惯,交割前的征收问题归人社部门,交割后的征收问题归税务部门,以及国家机构改革方案,3月份已经敲定,然后开始启动,机构合并、人员配置、职能划分、办公场地配置、工作交接、系统配置等全部实现,效率高的地方会到今年年底,效率低的地方会到明年初。方案还提出要求:坚持蹄疾步稳、紧凑有序推进改革,中央和国家机关机构改革要在2018年年底前落实到位。省级党政机构改革方案要在2018年9月底前报党中央审批,在2018年年底前机构调整基本到位。省以下党政机构改革,由省级党委统一领导,在2018年年底前报党中央备案。所有地方机构改革任务在2019年3月底前基本完成。

社保的收支已经纳入国家预算管理,一个地区的社会保险、养老保险如果出现赤字,地方财政公共预算必须补贴,,实施一般公共预算财政兜底,财税部门在社保征缴方面就得掌握主动权,做到应收尽收。

税务全责征收带来的“征+管”影响除了企业对员工法定福利日常操作带来变化。更大的影响在于对薪资社保合规性要求更高。

1、医疗、生育险以及未来社保其他三险,全部通过税务部门进行征缴,从数据层面和管辖层面,都具备了政府利用大数据进行监管的可能;

2、2017年“金税三期”的全面上线和全国个税数据的联网打通,避免了企业为了规避个税,在多地发放同一个职工同月份工资,不合并计税补税的情况;

3、2018年,五险的征缴归口税务部门后,有可能采取个税数据与五险数据进行比对的方法,核查企业五险缴纳的合规性;

4、进一步数据的打通,使年度五险基数采集申报工作,都可以验证申报的真实性,甚至直接采用税务系统内的数据自动进行;

5、税务机关的征缴强度,预计将大于社保中心,对不按规定申报五险的企业会带来合规性风险。

6、在新征收模式下,人力资源服务机构的三种业务,代理、派遣、外包,存在社保缴费基数低或不缴费的情形。而该情形是基于人力资源服务机构与客户之间经济合同的约定而产生或按成本估算而产生。在新征收模式下,原来的约定或原来的成本估算,无法继续。

如果征收工作全部划给税务机关,可以节约节约,简化流程,而且随着全国信息联网,税务掌握企业、个人信息也更全面,可以预计代征社保在程序上就如同个税扣缴一样,充分发挥税务机关征收力度大、征税网点多、征管信息资源和征管经验丰富的优势。届时以往企业在社保方面不规范的行为也就会被遏止了,但社保管理趋严可能也会对社会产生经济影响,企业的用工成本在改革后可能会有所增加,中国的产业可能会进一步加速进行转型。

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