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《人民的名义》中都有哪些赤裸裸的财税风险问题

时间:Fri Apr 28 13:57:11 CST 2017 浏览次数: 733次


2017反腐大剧《人民的名义》由40余名戏骨同台飙戏,热血燃情,正邪较量!反腐天团与位高权重的贪腐分子之间斗智斗勇的故事。说到腐败和经济犯罪,总离不开财(钱)务(袋),从赵处长到山水集团美女高小琴都被侯亮平的反贪总局一次又一次地跑去翻人家的账本,山水集团的财务总监死得更是莫名其妙......一桩桩最后还真都牵扯到财务问题了。


壹 假账


《人民的名义》里大风厂的蔡成功贿赂欧阳菁的50万就是个棘手的问题。剧中蔡成功贿赂给欧阳菁的那张银行卡挂名的是蔡成功的母亲,这笔钱如果是从公司账面出去,其源头很能是以蔡成功的个人借款或报销之类的名义。也就是说,从企业账户出去的资金总是需要体现在账面的。财务或者能找到票据把帐抹平,但真要追查,很容易找到蛛丝马迹。做假账被税务局发现,一般会吊销会计从业资格证书的。 情节严重的,追究刑事责任。


是什么导致中国企业假账横行呢?中国民族的自身局限性,官场收礼延续2000多年的封建社会。官场办事的领导少,管事的领导多。不同地区的地方性税收不同,国家政策贯彻不彻底。企业的股东和董事会要求是利润最大化,税收对于小企业的生存是挑战。财务管理人员的专业素质不强。不少企业的会计人员,个人知识局限,采取冒险地逃税、漏税、骗税。企业在经营的过程中,往往很多的费用没有被列进财务账。虽然税法对行业的毛利有一定的要求,但会计和税务上没有对费用作出具体的规定。


对于企业来说,那些见不得光的业务,多数都是通过类似方式来掩盖,谨慎一些的借助第三方服务公司,不规范的找其他发票甚至直接就白条入账了,这样的风险可想而知。所以,对于虚假业务、虚构业务,财务仍是需要保持警惕,否则搭进去的可能不只是职业生涯,还可能是身家性命呢。相反,王大路了解银行业贷款需要返点的潜规则,选择借助财务公司贷款绕过贿赂的风险,这样是把自己摘干净了,但势必会有更高的资金成本。


贰 合同条款


还记得高小琴和陆处长的第一次交锋吗?高小琴非常自信地说,我们所有的交易都是能上得台面的,都是没问题的。怀疑是合同造假?我可以提供签约当天的视频给你。是不是顿时绝对她白得不能再白了?最后剧情是怎么翻转的?赵成功只是大风的大股东,他的股权转让协议没有征得小股东的同意,他单独签订的这份合约是无效的!高小琴借给蔡成功的过桥贷款,按照千分之六的日利率,年化利率已经高达百分之一百多,超出法律规定的利息不在法律保护的范围之内,所以股权转让协议的合法性又值得商酌。


你可能会说,这跟财务没关系,这是法律顾问的事,不可能还要求财务懂法律条款。但是,财务是风险控制的最后一道防线,对于流程中明显的漏洞财务是需要有说不的权利和责任的。你看企业并购重组哪少得了财务的身影,那些对赌协议通常不也是在财务眼皮底下的签订的。所以,在合同签订环节,财务需要做的可能不仅是做估值,做盈利预测等财务数据有关的工作,还有对过程的风险控制。


叁 现金流


可以说《人民的名义》的故事是从蔡成功的作死拉开帷幕的,最后牵扯出所有人背后的不干净。而蔡成功的问题最先是资金问题,因为巨额的高利贷,欧阳菁拒绝再给他提供贷款,为了再拿到贷款,他用股权抵押向高小琴借6000万的过桥贷款,最后银行贷款没下来过桥贷款还不上公司易主。


这个虚构的故事还是映射了很多企业实际存在的资金问题,比如最近又霸占头条的乐视,陷入与易到的13亿贷款扯皮中,归根结底还是因为乐视如今的的现金流状况抓襟见肘,否则大可以和之前一样,大笔一挥13亿全给你去玩。


企业的资金问题简单说就是,在付款前账面得有钱;如果账面没钱,得能找出来钱;找来的这个钱是能够还上的。《人民的民义》里大风厂的财务总监似乎没有露脸,TA在蔡成功的激进背后起到了怎样的作用不得而知,但财务的风险警示是很重要的一项职能。记得有一位培训老师还调侃说,他去一家私企当财务总监的是,要求老板做的第一件事是把家里的资产列个清单给他。所以你看,财务总监对企业和老板的状况了如指章的目的就是为了能在悬崖边上拉人一把的。


《人民的名义》将税务中存在的问题赤裸裸的摆在了我们的面前,作为一名财务,相信看完后也多少对企业财务中的风险问题有了多少的了解,我们可以通过以下策略进行行之有效的监督和实施。


1、建立财务预警分析指标体系,防范财务风险产生财务危机的根本原因是财务风险处理不当,因此,防范财务风险,建立和完善财务预警系统尤其必要。


2、建立短期财务预警系统,编制现金流量预算。由于企业理财的对象是现金及其流动,就短期而言,企业能否维持下去,并不完全取决于是否盈利,而取决于是否有足够现金用于各种支出。


3、确立财务分析指标体系,建立长期财务预警系统。对企业而言,在建立短期财务预警系统的同时,还要建立长期财务预警系统。其中获利能力、偿债 能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。反映资产获利能力的有总资产报酬率、成本费用利润率等指标;反映偿债能力的有流动比率和资产负债率等指标;经 济效率高低直接体现企业经营管理水平,反映资产运营指标有应收账款周转率以及产销平衡率;反映企业发展潜力的有销售增长率和资本保值增值率。


4、树立风险意识,健全内控程序,降低或有负债的潜在风险。如订立担保合同前应严格审查被担保企业的资信状况;订立担保合同时适当运用反担保和保证责任的免责条款;订立合同后应跟踪审查被担保企业的偿债能力,减少直接风险损失。


5、科学地进行投资决策。

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