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税务大稽查,这几种转账方式注意了!

时间:Fri Sep 07 12:00:07 CST 2018 浏览次数: 289次


企动前言:


2018年可以说是一个税务改革大年,国地税联合稽查、金税三期数据比对升级、社保划归税务征管,让那些还在设置2套账的企业无所遁形,同时也让公对私、私对公之间的账户走款成为税务稽查的重中之重……




1

何为对公?何为对私?


对公转账就是通过付款公司的法人代表的开户银行账号对收款公司的法人代表的开户银行账号进行转账。


公对公转账有同行转账和跨行转账之分,同行之间转账一般是即时到账,跨行转账则会有所延迟,需要对方提供收款单位名称、收款单位账号、收款单位开户银行名称,并开具“货物、劳务及应税服务流”(合同)、“资金流”(付款)、“发票流”(开票)三流一致的增值税专用发票。


对公账户到底有什么用?


1、公司间交易往来需要对公账户转款;

2、开发票、扣税需要对公账户,这也是最重要的规定;

3、办理社保、住房公积金都需要对公账户;

4、进出口贸易行业,需要首先要办理对公账户才能办理进出口经营权。




对私账户有哪些规定?


原则上来说,一般的公司账户是不可以转账到个人账户的,银行对此也有规定:通过网上银行可以给支付个人,但是需提供相关资料,否则银行有权拒绝处理。


下面,以工商银行为例:



单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过5万元的,应向其开户银行提供下列付款依据:


(一)代发工资协议和收款人清单;

(二)奖励证明;

(三)新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明;

(四)证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明;

(五)债权或产权转让协议;

(六)借款合同;

(七)保险公司的证明;

(八)税收征管部门的证明;

(九)农、副、矿产品购销合同;

(十)其他合法款项的证明。


在这里,肯定有人会问,既然对私转账有这么多规定,那为什么还是有很多公司经常出现公司账户往法人个人账户转私帐的情况呢?


原因很简单——为了避税!


现在有不少企业仍然喜欢用现金来发放工资,因为现金不入账可以避税。更多企业的做法是银行转账工资一张表,货款不走公章、不开票、不上账,部分福利待遇另行做账,以此偷逃税款!



但是如今,公对私、私对公的这种走账形式已经成为了税务严查的重点,不管是公司账户还是个人账户,一旦被银行检测到资金流向异常,就很有可能会税务机关盯上。



2

公对私转账的风险有哪些?



偷税漏税:

都知道财务做账一定是要有原始凭证的,而很多通过个人账户转出去的款项账面不透明,没有依法的纳税凭证,很有可能不会提供增值税发票,这就有偷税漏税的嫌疑了,一旦被查,企业将会面临巨额补税惩罚。


挪用公款:

公司账户的资金往来一般是摆在明面上有据可查的,而若是转到老板的私人账户,就难以区分到底款项是公用还是私用的,前段时间某企业财务人员挪用巨额公款打赏平台主播的案子还历历在目……


根据法律规定,公司的资金必须要收到监管,不可挪做私用,一旦发现有挪用公款的行为,严重的会被定罪入刑!




3

案例分析


A企业有一笔货款是客户以个人的名义打到B私人账户的,B又从私人账户上打到对公账户,后来客户又从公司账户将这笔款打入A企业对公账户,要求将以前的那笔货款退回他个人的账户。


这样一来,必须从A企业对公账户将这笔款打入B个人账户,再从B个人账户将这笔款打入客户个人账户,请问:可以这样做吗?




如果是你,你会怎么做?


小引擎觉得,最为安全简单的做法就是哪里来的哪里去,将款项原路退回……


因为,在金三启用以来,已经有很多企业因为历史资金流水不明,被系统通过税务申报的数据排查出了问题,有虚开发票用来抵税的,也有压根没有入账的不明收支,都被要求补缴税款几十上百万……


你想不补?


那就等着税局的人上门吧!



最后小引擎在此提醒老板:


工商税务部门的要求也越来越严格,公司的业务往来一定要按照规定走公帐,公司注册好之后就要好好运营,千万不要抱有侥幸心理想着走私账偷逃税款,一旦被稽查,补缴税款是小事,还要缴纳大量的滞纳金和税务行政罚款,构成犯罪的,更是要承担刑事责任!


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